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1. 谢谢。我的姓名是乔治·汤普逊。我是纳维尔·彼特森律师事务所的合伙人,我们在华盛顿特区和纽约州纽约市设有办公楼。我的律师事务所擅长美国进出口法律。自我于1981年从康奈尔大学法学院毕业至今,我已经在此领域内从事法律职业28年。我也在美国政府部门就有关进口问题帮助工作,并在弗吉尼亚州的乔治•梅森大学教授若干门有关美国进出口法规的大学研究生课程。

2. 我今天想跟你们讨论的是由美国海关与边境保护局,即美国政府的一个分支机构执行的最重要的法规。乃如在中国一样,美国海关机构负责收取可适用的有关进口的关税和财税,确认进口的产品属于合法允许进入这个国家,以及确定与进口一起所提交的文件是否正确。

3. 现在作为进口商,你们也许会持有这种观点:即美国进口法规仅仅是产品进口商所关心之事。毕竟你们或许会推理:进口商是负有支付关税并确定商品能够通关的法律责任之当事人方。进口商负责满足进口产品的各种法律手续。在国际销售合同中,除非出口商是按照DDP方式 – 即已预付关税后送货之外 – 出口商对各种美国海关手续是一点都不负有责任的。

4. 然而,假如你们相信出口商对美国海关程序不感兴趣,我则相信持有这种观点则是眼光短浅的,而且从法律观点来看,此观点在若干不同的方面实际上也是不正确的。

5. 有两大理由说明为什么每一个中国出口商应当认识到各种美国进口的必须条件,并应当向其购买商提供满足这些必备条件之协助。第一条理由是满足客户。如果你们能够向你们的购买商提供满足所有的美国海关所需条件的商品,你们将帮助他们避免进口费用和延迟甚至可能被拒绝进口那些商品。帮助你们的客户避免这些问题将使他们感到与你们共事愉快。

6. 第二条理由也就是许多美国的法律规定要求事实上属于外国出口商需要遵守的责任,比如,适当地标出商品的原产地国以及符合各项货物安全规定要求。此类要求还为数不少。依据你们的销售合同的各项条款,你们也许被要求出运符合各种美国海关规定要求之商品,并且假如你们不出运符合规定的商品的话,事实上你们可能被认为已经违反了你们的合同。

7. 因而,认知各种美国海关规定要求至少将为你们提供一种胜过其他缺乏这类知识的出口公司的竞争优势,并且将帮助你们避免与美国海关和你们的进口商的法律纠纷。

8. 现在首先我想讨论在美国进口的过程。此过程包括所谓的商品报关进关。

9. 报关进关必须发生在某个美国官方的海关关口。在美国设有325个报关进关口。他们包括沿海岸的海港、河流湖泊的港口、机场以及内陆城市海关关口,那里是商品起初抵达美国后运送之处。报关进关处并非一定是商品首先抵达的相同处。进口商也许可决定在一个不同的报关进关处诸如一处比较接近其营业地址的报关进关处去递交正式的报关进关文件。

10. 报关进关这一术语意味着什么呢?“报关进关”是指两种同时进行的活动。一种是将货品运进该国的实际行为,另一种则是递交进口该类货品所需的文件以及支付关税的法律过程。从而进口商品的行为包括向美国海关提交书面的或电子的文件和处理关税。该类文件必须包含可以让美国海关确定是否放行该类货品给进口商的充分的信息资料。该类文件也必须包括有关该类货品的关税等级、价值、税率以及商品产地等信息资料。

11. 最常见的报关进关形式被称为消费类进关,这也是我们将要首先讨论的程序。 消费类进关允许货品被放行进入美国的商业领域,无需美国海关当局的进一步监控。

12. 依据消费类进关,进口商必须在商品实际抵达美国进关处后15天内向美国海关递交消费类报关进关文件,但该期限也可依进口商的请求而由美国海关给予延长。在大多数情形之下,报关进关文件是在货品尚未实际抵达该进关处之前就事实上已经递交了。

13. 报关进关文件必须包括(1)海关报关表3461,(2)进口商有权申请报关进关之凭证,例如,进口商拥有该商品或是该商品的收货人方的证据,诸如提货单,或货运商送达申请报关人的通知文件,(3)商业发票,(4)装箱单,及(5)任何由其它美国政府机构所需求的文件。商业发票与装箱单则由商品出口商准备。它们被认为是管控类文件,也是商业类文件。

14. 有权申请报关进关之人就是货品的拥有者或购买商,或某个对该货品具有财务兴趣之人,或由美国海关发证许可的代表他人从事海关业务的被委派的报关代理人。

15. 进口商必须获得一份保证支付关税的担保书。万一出现美国海关发出关税账单,该进口商不能或不愿支付此关税的情形,该担保人将负责支付该关税。

16. 在报关日后的10天内,进口商必须递交一份称作附有预估关税的报关总单(载于海关报关单7501表上)。报关总单包括有关商品的性质、分类及其价值等文件资料。这样,在美国报关体制下,继递交全部报关文件及其支付关税之后就可以接着由美国海关为报关进关产品进行清关。从而进口商在其支付关税之前就能实际拥有该批货品。
17. 即使所有的进关文件都齐全,美国海关同样也有权利实际检验该批货品。验货的理由包括确认报关进关文件是准确的, 诸如该文件准确地描述被交验的货品,确保没有与该商品走私进入的违禁品,并确信美国安检规定得到满足。然而,事实上,绝大部分进口商品并非经过美国海关的实际验货。

18. 作为报关进关过程结果之一,商品将从海关监管处被放行进入美国的商业领域。在某些情形下,尽管鲜有发生,美国海关可以指令重新运回该批货品,一旦后来发现该批货品最初就不应给予放行。对大部分产品而言,美国海关可以在放货后长达30天内指令重新运回,对纺织产品而言,可在放货后长达180天指令重新运回。

19. 接下来我想讨论海关监管。这是一种法律术语,意指海关尚未解除其实际控制货品,并且该货品脱离海关控制合法进入美国还未得到准许。商品必须保留在海关监管状态直至由美国海关给予放行。在大多数情形之下,美国海关将授权准许商品立即进关,此乃意味着已经满足全部的合法前提条件,而且货品将立即放行给进口商保管。

20. 如果美国海关不授权准予放行,那么该货品必须交由海关监管,此乃意味着那些商品不能够合法进入美国。

21. 把商品交给海关监管的理由也许包括诸如进口商未能递交报关进关文件,需要更多的信息确定该批商品是否被准予进入美国,而且美国海关决定该批商品不允许进入,此乃意味着该批商品不再被准许进入美国领域。每一个美国报关进关处都有一处特别的、高度安全的区域,用于存放尚由海关持有的货品。这些区域适用于留置和存放已抵达的货品直至被放行。当美国海关以这种方式留置产品时,即称之为“扣留”。那么,滞留在美国海关监管状态而不能被放行的货品就被认为是扣留---即扣押。

22. 如果美国海关拒绝放行货品,进口商有几项选择。进口商可以试图说明由美国海关所鉴定的那些问题,比如,缺少文件,或表明货品的原产地国的标签不当。进口商可以针对拒绝放行该批货品提出行政抗议,向海关提出为什么海关扣留该批货品的决定在法律上是不正确的论据。在某些情形下,进口商也许被允许把该批货品从美国报关进关处转运至某个第三国。假如进口商不能纠正问题或不能寻找到出运这些货品的另一个市场的话,进口商也许可以放弃该批货品,此乃意味着它们变成美国海关之财产,而且可以被出售或销毁。

23. 美国海关在某些情形之下,例如当仿冒品被提交进口时,也可以没收该批商品,此乃意味着该批货品既不被准许进关,也不予退回给进口商。

24. 当商品属于被禁止入关时,没收就可能发生。我提到了仿冒品,也包括非法药品或其它违反美国法律的产品。 一旦货品被没收,进口商通常必须在高等法院立案争取美国海关把货品退回给他们。

25. 下面我将讨论货品被美国海关放行之后的情形。即使进口商已经支付了预估关税,那也并非一定是其最终的关税义务之确定,并且此乃是要切记的重点。

26. 美国海关具有长达一年的时间采取称之为报关进关“清算”之步骤。清算是对关税责任义务的最后确定。美国海关可能增加或减少其关税,假如海关发现最初的关税交付金有失误的话。大多数情况下,报关进关清算在关税方面并未有任何变动。假如美国海关在一年内没有采取行动,报关进关就依照报关进关时的缴纳金自动清算了。

27. 进口商不同意美国海关的决定也是常见的。在那种情形下,进口商可递交一份称之为挑战那些决定的行政抗议书。该抗议书要递交给相同的机构—即已经做出被挑战的决定的美国海关。但抗议书只能在报关进关清算之后方可递交,而且它必须在清算日期起始的180天内递交上去。如今常见的是,当进口商提交抗议美国海关决定的报告时,他们期望外国出口商提供给他们文件或其它支持他们抗议的协助。假如那种情形发生在你们的客户之一的身上时,你们要非常肯定你们会提供给他们必要的信息资料,因为你们提供的信息资料将在整个抗议过程中推翻由美国海关作出的不利决定的所必需的。

28. 你也许会问到美国海关在审阅其自己的决定方面是否公平。我的回答是该美国海关使用该抗议程序去纠正其自身的事实方面的以及法律方面的失误,所以该程序是公平的。然而,假如美国海关在抗议之后仍不改初衷,,而且进口商依然不同意的该项决定,那么进口商必须向美国国际贸易法院上诉其决定。该法院是一个具有进口事宜方面特长的联邦法院。
  
29. 所以,你能够看到美国体制有着许多程序上的保障去维护进口商的权益。 尽管这是一种有益之处,但其缺陷是在大多数情形下要花费大量的时间去裁定与美国海关的争议。所以,我们一方面具有许多程序上的保障,另一方面又有一个长久的过程,此过程旨在允许双方都能呈述其案件。

30. 除了消费类进关之外,还有其它几种形式的进关。这些进关允许进口商避免或者延迟支付关税。但它们都涉及到在某种程度上由美国海关继续监督那些商品的事宜。

31. 当商品抵达某个美国报关进关处,但又即将被运往另一个国家时,就可以使用货运与出口报关之形式。 比如,某个货柜抵达洛杉矶市,随后将运往墨西哥或加拿大,此货柜通常就由货运与出口报关之形式所涵盖。这一报关进关形式并不需要进口商支付关税。进口商获得了一份保证该批货品要出运的担保书。假定该出运发生,那么也就没有进一步的海关责任义务。

32. 当货品被放置在某个海关保税仓内时,就可以使用仓库型报关进关。保税仓是一种有保障的结构,商品可以存放在那里,还不用支付关税。因而,保税仓为延付关税提供了机会:在该批货品被转移出该仓库之前或按消费类商品获得进关之前,并未欠下任何关税。假如货品被出运到另一国,就未欠下任何的关税。 当转运集中在美国时,这也就是为什么保税仓被通常使用的原因所在。

33. 外贸区属于另一种区域,商品可以存放在那里免关税。他们提供像保税仓一样的特殊条件,但具有下列优势。所进口的部件和材料可以进入外贸区,并在那里被加工制作成另一种产品。如果成品随后进入美国,适用的税率将低于那些部件和材料或成品的税率。所以,外贸区向美国制造商提供了可减少其总体上的关税义务。许多美国制造商已经设置了外贸区的经营,诸如汽车生产商和药品生产商。

34. 一份临时的进口契约允许临时进口产品达一年之长,也能够被延长至三年。在那一时期结束时,那批商品必须出运或被销毁掉。临时进口契约通常用于运至美国做贸易展销或体育项目或其它目的之货物,它们暂留此地,遂即出国。

35. 最后,过境临时执照是由国际商会颁布的、并由美国海关认可的一种特殊的进关形式,它授权许可临时进关商品,只要那批货品在一年之后被出运或被销毁即可。

36. 在2009年初,美国海关采用了另一种新的进关形式,仅用于安全检视由货船运载的商品之目的。此称作十加二报关进关,因为它要求进口商提供十件信息资料,并要求货运商提供另两项信息资料。没有那些信息资料,商品将被拒绝进入美国。

37. 具体而言,十加二进关要求船运方提供一项附有关于该船只以及该批船货信息资料的暂留储藏计划书,并在该船只驶向美国后提供该船只情况的日报表。

38. 进口商必须申报制造商的姓名和地址、销售方、购买方、运载方、集装箱汇总站、拼箱方、进口商和收货人方的身份证号码、原产地国以及关税分类码。所有这些信息资料都必须在该批船货装载上船只之前不少于24小时内申报给美国海关。这一严格的时限要求出口商协助在销售过程中尽可早获知那些信息资料,因为如果出口商不提供那些信息资料,该船只将不允许该批货品被装载上船。

39. 接下来,我将讨论美国海关处理由进口商放弃的商品之方式。这是一个攸关中国出口商的很重要议题。让我来解释为什么这样说。

40. 假如中国出口商按照中国港口离岸价销售货品,它意味着美国购货商自那时起已拥有该批货品,并负责支付海运费。美国购货商也将作为承担向美国海关报关的进口商,负有支付关税的责任。

41. 有时会发生购货商不能够支付关税,或者由于某种因素决定其不想再要该批商品,例如购货商已经宣告破产。在大多数情形下,当此情形发生时,这意味着中国出口商将不能获得货款。因为该批货品在美国,而且还在美国海关监管之下,出口商不能够很容易地让该批货品返运回去。

42. 不能进入美国而成为海关监管的商品被称为通令商品。那类商品可以由收货人从美国运出。假如不能在6各月内运出,该类商品会被出售。

43. 同样地,在进关之前未被认领的或被放弃的商品在6个月之后也会被出售。

44. 美国海关在6个月期限满期之后将对未被认领的和被放弃的商品即通令商品进行拍卖出售。中国出口商将有能力参加出售并购买该批货品。在几乎所有的情形之下、拍卖价格远低于原始的销售价。

45. 因而,该项出售过程给予了中国出口商购买和重新出售该批商品的能力,倘若这样做,那符合商业意识。这一过程并不需要出口商放弃任何的针对原购货商违约的法律诉讼权利要求,或放弃任何的破产程序中的对原有的出售价格未支付的余款的权利要求。

46. 既然我们已经阐述了不同类型的进关程序,我想把注意力转向在出口中所产生的一些最重要的实质性问题。

47. 首先,关税等级分类是用于分类不同的货品以确定可适用的税率。如同中国,美国也是协调关税明细表一个签约国。你也许已经知道协调关税明细表由96个章节组成,涵盖所有领域的产品,从活畜一直到工业成品。协调关税明细表的每一章又分成标类题目和副标类题目。这些章节、标类题目和副标类题目对所有已经采纳该关税体制的国家而言都是相同一致的。

48. 然而,不同的国家又将副标类题目划分成不同的关税项目。美国倾向于列出少数几项关税项目,此乃不同于中国,中国倾向于在副标类题目层面上不再区分货品。

49. 协调关税明细表列出了一些进口商和出口商能够用于减低税率的不同规则指导方针。例如,一项规则指出未完成的或未组装的产品项目被分类成已经完成或已经组装,只要他们具有成品的“最基本的特征”。

50. 举例说一家美国公司要从你那里购买某种产品。通过确定成品的税率是否高于或低于部件的税率,进口商和出口商能够组构其交易,以获得最有利的税率。

51. 假如成品税率高于部件的税率的话,那么他们可以把产品设定为部件之组合,而不是成品。另一方面,假如部件的税率比较高的话,那么他们可以把产品设定为成品的形式。

52. 美国海关也对该机构将如何分类某种进口物品作出一些预先裁决。这种做法允许购买商知道其将适用的准确税率,因而购买商能够确定其购买的总价。我已经准备过许多预先裁决请求,而且我可以按照经验来告诉你们:预先裁决在有关某种进口产品将被处理的方式方面提供了非常有帮助的指导作用。

53. 海关定价也是一个重要的领域。海关定价针对将被估计确定的税率去鉴定所进口的商品之价值。比如,如果税率是5%的话,那么确定价值就是回答这一问题,即什么的5%。

54. 尽管确定关价(乃如所有的海关计划)是一个由进口产品的国家的政府所执行的管控性事项,但它对购货商与销售商之间的合同规划产生某种直接的影响作用,理由有三。

55. 首先,在绝大多数交易中,关价是建立在商品销售价格基础之上的。此乃称作交易价值。所以,由购货商与销售商所做出的契约性选择一般将决定关价的关税计算方式的要素。

56. 第二,负责支付关税的当事人方 – 通常是购货商,除了那种在预付关税后送货的合同中的购货商之外 – 在确定首先是否要订立一份合同方面,应当考虑到将来的关税责任义务。海关关税多半是作为已经支付给售货商的价格的交易费用之一部分。鉴定关税金额应当成为购货商合同规划过程的一部分。

 

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